償付能力數(shù)據(jù)不真實 國華人壽、中華聯(lián)合財險等5家險企被點名通報

11月3日，北京商報記者從業(yè)內(nèi)獲悉，銀保監(jiān)會財務(wù)會計部(償付能力監(jiān)管部)近日發(fā)布關(guān)于5家保險公司償付能力數(shù)據(jù)不真實問題的通報。

通報顯示，誠泰財產(chǎn)保險股份有限公司(簡稱“誠泰財險”)、國華人壽保險股份有限公司(以下簡稱“國華人壽”)、中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司(以下簡稱“中華聯(lián)合財險”)、珠江人壽保險股份有限公司(以下簡稱“珠江人壽”)、弘康人壽保險股份有限公司(以下簡稱“弘康人壽”)存在償付能力數(shù)據(jù)不真實問題。

具體來看，誠泰財險償付能力數(shù)據(jù)不真實主要有四個問題。其中包括，未按規(guī)定計提最低資本。2017年第3季度償付能力報告中，誠泰財險對車險業(yè)務(wù)、部分私募基金、部分企業(yè)債等共少計提最低資本2989.67萬元。具體來看，一是車險業(yè)務(wù)保費風險最低資本計算使用了錯誤的綜合成本率特征系數(shù)，導致少計提最低資本345萬元。二是違規(guī)對部分私募基金穿透計量，導致少計提最低資本691.64萬元。三是部分私募基金適用的風險因子錯誤，導致少計提最低資本1452.59萬元。四是部分企業(yè)債少計提最低資本199.6萬元。五是對部分資產(chǎn)管理產(chǎn)品未按規(guī)定進行穿透，導致少計提最低資本300.84萬元。

誠泰財險還準備金評估不合規(guī)的問題。一是未到期責任準備金評估采用的監(jiān)管費率假設(shè)不符合監(jiān)管規(guī)定。二是對部分非車險業(yè)務(wù)，未按規(guī)定計提未決賠款準備金。此外，誠泰財險未按規(guī)定進行現(xiàn)金流壓力測試。一是壓力情景不符合《中國保監(jiān)會關(guān)于正式實施中國風險導向的償付能力體系有關(guān)事項的通知》。二是未考慮壓力情景下預(yù)測期內(nèi)到期的固定收益類資產(chǎn)等相關(guān)現(xiàn)金流，導致“壓力情景現(xiàn)金流測試表二”與“基本情景現(xiàn)金流測試表”完全一致。三是流動性覆蓋率、綜合流動比率等監(jiān)管指標計算錯誤。誠泰財險償付能力報告存在多項明顯錯誤。誠泰財險2016年第4季度和2017年第1季度、第2季度、第3季度的償付能力報告中存在14項明顯錯誤。比如，2017年第2季度償付能力報告的實際資本各項指標數(shù)據(jù)，為2017年第1季度的數(shù)據(jù)。

國華人壽存在未按規(guī)定計提最低資本、壽險合同負債評估不合規(guī)的問題。在2017年第3季度償付能力報告中，國華人壽對部分信托計劃、重大疾病保險等少計提最低資本16878.19萬元。一是部分信托計劃使用評級信息有誤，少計提最低資本14178.19萬元。二是部分重疾保險業(yè)務(wù)未計提疾病風險最低資本，導致少計提最低資本約2700萬元。此外，國華人壽評估2017年第4季度的壽險保險合同負債時，死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)直接使用《中國人壽(28.460, 0.65, 2.34%)保險業(yè)經(jīng)驗生命表(2010-2013)》和自身的退保率數(shù)據(jù)，未與監(jiān)管規(guī)定的下限進行比較取大，導致少計提壽險保險合同負債約3300萬元。

在2017年第3季度償付能力報告中，中華聯(lián)合財險按照2016年第4季度應(yīng)收保費分險種賬齡比例對2017年第3季度應(yīng)收保費總額進行拆分，并計算最低資本，應(yīng)收保費交易對手違約風險最低資本少計1.8億元。中華聯(lián)合財險在2016年第4季度和2017年第3季度償付能力報告中將部分質(zhì)押的定期存款確認為認可資產(chǎn)，且未計算信用風險最低資本，少計最低資本645.57萬元，多計認可資產(chǎn)3485.9萬元。2017年第3季度償付能力報告中，中華聯(lián)合財險持有的部分理財產(chǎn)品修正久期計算錯誤，少計利差風險最低資本112.6萬元;部分再保險資產(chǎn)涉及的5家境內(nèi)非獨立法人交易對手的特征因子使用錯誤，交易對手違約風險最低資本少計8.49萬元;部分可轉(zhuǎn)換債未計量最低資本，導致少計最低資本4.51萬元。

珠江人壽披露的2017年第3季度償付能力報告“投資性不動產(chǎn)物權(quán)”項下列報的6個不動產(chǎn)項目，并非公司直接持有的不動產(chǎn)，公司實際承擔信用風險，不應(yīng)計算房地產(chǎn)價格風險最低資本，導致少計最低資本32127.29萬元。2016年第1季度至2017年第3季度償付能力報告中列報廣東珠江教育投資有限公司等4個未上市股權(quán)項目，2017年第3季度償付能力報告錯誤計算權(quán)益價格風險最低資本，上述6個不動產(chǎn)項目的最低資本計算錯誤造成償付能力充足率虛增，4個未上市股權(quán)項目計算錯誤造成充足率虛減，考慮兩者的抵消影響，2017年3季度償付能力報告最低資本少計18267.19萬元。此外，該公司對《珠江寶多多年金保險D款(萬能型)》產(chǎn)品進行負債評估時，使用退保率假設(shè)有誤，導致準備金負債少計提6.15億元。

弘康人壽2016年第4季度、2017年第1季度償付能力報告中部分資產(chǎn)管理產(chǎn)品錯誤適用固定收益類資產(chǎn)管理產(chǎn)品風險因子，最低資本分別少計415萬元、420萬元。

銀保監(jiān)會指出，上述公司的違規(guī)行為導致公司償付能力數(shù)據(jù)不真實，不利于風險防控。各保險機構(gòu)應(yīng)引以為戒，舉一反三，不斷加強償付能力管理工作，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定編制償付能力報告，確保償付能力數(shù)據(jù)真實準確，持續(xù)提升償付能力工作質(zhì)效。